종합소득세란? 소득금액의 계산 방법

By | 2023년 07월 09일

종합소득세는 개인이 지난해 1년간의 경제활동으로 얻은 소득에 대하여 납부하는 세금으로서 모든 과세대상 소득을 합산하여 계산하고, 다음 해 5월 1일부터 5월 31일(성실신고확인대상사업자는 6월30일)까지 주소지 관할 세무서에 신고ㆍ납부하여야 합니다.

종합소득세 과세대상 소득은 사업소득, 이자ㆍ배당소득, 근로소득, 기타소득, 연금소득이 있습니다.
※ 분리과세되는 이자ㆍ배당소득, 분리과세를 선택한 연 300만원 이하의 기타소득 등과 양도소득, 퇴직소득은 종합소득세 합산신고 대상에서 제외

매년 11월에 소득세 중간예납세액을 납부하여야 하고, 다음 해 5월 확정신고 시 기납부세액으로 공제합니다.
연도 중에 폐업하였거나 사업에서 손실이 발생하여 납부할 세액이 없는 경우에도 종합소득세를 신고하여야 합니다.
신고를 하지 않는 경우의 불이익은 다음과 같습니다.

  1. 각종 세액공제 및 감면을 받을 수 없습니다.
  2. 무신고가산세와 납부지연가산세를 추가로 부담하게 됩니다.
    ※ 종합소득세 신고ㆍ납부 상세 정보 : 국세청홈페이지(www.nts.go.kr) → 국세신고안내 → 종합소득세

소득금액의 계산 방법

장부를 비치ㆍ기장한 사업자의 소득금액은 다음과 같이 계산합니다.
소득금액 = 총수입금액 – 필요경비

장부를 비치ㆍ기장하지 않은 사업자의 소득금액은 다음과 같이 계산합니다.
▶ 기준경비율 적용대상자 소득금액 = 수입금액 – 주요경비 – (수입금액×기준경비율)
▶ 단순경비율 적용대상자 소득금액 = 수입금액 – (수입금액×단순경비율)

종합소득세 산출세액의 계산

종합소득세 산출세액은 다음과 같이 계산합니다.
종합소득세 산출세액 = (과세표준 × 세율) – 누진공제

▶종합소득세 기본세율 (2022년 귀속 소득기준)

장부의 비치ㆍ기장

사업자는 사업과 관련된 모든 거래 사실을 복식부기 또는 간편장부에 의하여 기록ㆍ비치하고 관련 증빙서류 등과 함께 5년간* 보관하여야 합니다

  • 다만, 각 과세기간의 개시일 5년 전에 발생한 결손금을 공제받은 자는 해당 결손금이 발생한 과세기간의 증명서류를 공제받은 과세기간의 다음다음 연도 5월 31일까지 보관

복식부기의무자와 간편장부대상자 판정 기준 수입금액

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